№

Название

Ставки, суммы, сроки

Нормативный акт

Примечание

1. Налогообложение ЭР

Основные налоговые ставки  ЭР  смотри на сайте Налогово-таможенного департамента

http://www.emta.ee/ru/biznes-klient/dohody-rashody-oborot-pribyl/nalogovye-stavki

1.1

Минимальная заработная плата в 2017 году

470 евро в месяц

(2,78 евро в час)

Постановление Правительства Республики № 139 от 18.12.2015

1.2

Минимальная база социального налога, обеспечивающая социальное страхование

430 евро в месяц

Закон о государственном бюджете на 2017 год,

Статья  2, часть 9

Минимальный соцналог 141,90 евро. Максимальное налогообложение 243,72 евро,

Минимальное налогообложение 191,90 евро.

1.3

Необлагаемый подоходным налогом доход

2017 – 2 160 евро (180 в месяц)

2018 – 6 000 евро (500 в месяц) с особенностями с 14 400 евро в год (с 1 200 евро в месяц)

Закон о подоходном налоге

Статья 23

Закон вступил в силу для 2018 года, но его всегда можно изменить.

1.4

Дополнительный необлагаемый налогом доход при воспитании детей

1 848 евро в год для каждого ребенка до 17 лет, начиная со второго ребенка

Закон о подоходном налоге

Статья 23 прим. 1, часть 1

Закон вступил в силу.

1.5

Дополнительный свободный от налога доход при пенсии

2 832 евро в год

(236 евро в месяц)

Закон о подоходном налоге

Статья 23 прим. 2

С 01.01.2018 года утрачивает силу.

1.6

Дополнительный свободный от налога доход при несчастном случае и профзаболевании

768 евро в год

(64 евро в месяц)

Закон о подоходном налоге

Статья 23 прим. 3

С 01.01.2018 года утрачивает силу.

1.7

Суточные в заграничной командировке

50 евро в день, но не более 15 дней заграничной командировки в месяц, остальные дни -  32 евро

Закон о подоходном налоге

Статья 13, часть 3, пункт 1

Закон и Постановление Правительства Республики №110

вступили в силу

1.8

Компенсация за использование личного легкового автомобиля работника

335 евро в месяц, 0,3 евро на километр при ведении учета

Закон о подоходном налоге

Статья 13, часть 3 пункт 2

Закон вступил в силу с 01.09.2014 года, в 2017 году не изменился.

1.9

Затраты на размещение

работников —  если не менее 50 километров между местом проживания и работой

До 200 евро в месяц— Таллин и Тарту,

остальные — 100 евро в месяц

Закон о подоходном налоге

Статья 48, часть 5.6

Закон вступил в силу с 01.07.2017 года ретроспективно

1.10

Предельная стоимость специальной льготы по легковому автомобилю для работодателя для цели, не связанной с предпринимательством

256 евро в месяц

256 евро в месяц как максимальная база налогообложения

Закон о подоходном налоге

Статья 48, часть 8

Закон действует в редакции с 01.07.2014 года, в 2017 не изменился, но с 01.01.2018 года налогообложение от мощности автомобиля.

1.11

Стоимость специальной льготы 1-го километра пути

0,20 евро – легковой автомобиль старше 5 лет, объем двигателя до 2000 кубических сантиметров (включительно);

0,30 евро – в иных случаях.

Постановление министра финансов № 2 от 13 января 2011 года, статья 1 (3)

Юридически ведение учета необязательно.

1.12

Ставки подоходного налога физических лиц

20%, 10%

Закон о подоходном налоге

Статья 4, части 1 и 2

Закон действует в редакции с 01.01.2015 года, в 2017 году не изменится.

1.13

Ставки подоходного налога для юридических лиц - резидентов

20/80 (25%)

Закон о подоходном налоге

Статья 4 Часть 1 Прим. 1

Закон действует в редакции с 01.01.2015 года, в 2017 году не изменится.

1.14

Ставки удержания подоходного налога при определенных выплатах физическому лицу резиденту и не- резиденту

20%, 10%

Закон о подоходном налоге

Статьи 40-43

Закон действует в редакции с 01.01.2015 года, в 2017 году не изменится.

1.15

Территория с низкой налоговой ставкой

Менее 1/3 подоходного налога, который обязано уплатить эстонское физическое лицо - резидент

Закон о подоходном налоге

Статья 10, часть 1

Закон действует в редакции с 01.01.2007 года

1.16

Расходы для обеспечения гостей и партнеров по совместной деятельности питанием, гостиницей, транспортом или развлечением

32 евро + 2% от суммы обложения персонифицированного социального налога того же календарного месяца

Закон о подоходном налоге

Статья 49, часть 4

Закон действует в редакции с 01.01.2015.

Лица, указанные в Части 1 Статьи 11 Закона о подоходном налоге, не облагают все расходы

1.17

Подарки, пожертвования лицам,  указанным в Части 1 Статьи 11 Закона о подоходном налоге:

некоммерческие объединения, фонды (SA) и религиозные объединения в списке

В пределах на выбор: 3% от суммы выплат обложенных персонифицированным социальным налогом того же календарного года или 10% от прибыли последнего хозяйственного года, закончившегося к 01 января календарного года

Закон о подоходном налоге

Статья 49, часть 2

Закон действует в редакции с 01.01.2011

1.18

Дивиденды не облагаются подоходным налогом, если, выплачивающее дивиденды, коммерческое товарищество получило служащий основанием для выплаты дивидендов от обязанного уплачивать подоходный налог коммерческого товарищества-резидента договорного государства или Швейцарской конфедерации (за исключением коммерческого товарищества, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой)

Не менее 10% акций, паев или голосов во время выплаты

Закон о подоходном налоге

Статья 50, часть 1.1, пункт 1

Закон действует в редакции с 01.01.2009 года

Несколько вариантов в зависимости  от применения  Статьи 50, части 1-3, с учетом особенностей  Статьи 54, часть 5

1.19

Ставки социального налога,

2017 год - 33%

Закон о социальном налоге

Статья 7

Уменьшение за счет 13% медицинского страхования, в 2017 и 2018 годах на 0,5% ежегодно - отменено.

1.20

Ставки взноса страхования от безработицы 2015 -2018 годов

1,6% - удержание, 0,8% - начисление

Постановление Правительства Республики №151 от 26.09.2014 года на основании Закона о страховании от безработицы Статья 41, часть 4

Вступило в силу с 01.01.2015 года, скорее всего, изменяться не будет.

1.21

Накопительная пенсия

2% или 3% или 0%

Закон о накопительных пенсиях

Статья 9

С 2018 года только 2% и 0%.

1.22

Срок исправления записи в Регистре труда

В течение 3-х месяцев

Закон о налогообложении

Статья 25 прим. 6, часть 1

С даты начала, приостановления или окончания работы.

1.23

Передача товара в рекламных целях без налогообложения

10 евро без подоходного налога и налога с оборота

Закон о подоходном налоге

Статья 49, часть 1

Закон о налоге с оборота Статья 4, часть 2, пункт  6

Приведено в соответствие между Законом о подоходном налоге и Законом о налоге с оборота с 01.01.2011 года

1.24

Ставки налога с оборота, основная, нулевая и одна льготная

20%, 9%, 0%

Закон о налоге с оборота

Статья 15

Льготная ставка 14% вместо 9%, не вступила в силу с 01.01.2017 года для размещения с завтраком.

1.25

Обязанность регистрации в качестве налогообязанного

16 000 евро

Закон о налоге с оборота Статья 19, часть 1

В 2018 году увеличится до 40 000 евро.

1.26

Упрощенный счет

До 160 евро без налога с оборота

Закон о налоге с оборота Статья 37, часть 9-11

Автоматы (бензин, парковка и т.д.) и проездные билеты

1.27

Ограничения при вычете входящего налога с оборота

50% зачета НСО по легковому автомобилю предприятия

Закон о налоге с оборота, статья 30, часть 3

Можно засчитывать 100% НСО в соответствии со Статьей 30, часть 4.

1.28

Особый порядок обложения налогом с оборота – обратное налогообложение

1)     Недвижимость и ее часть;

2)     Металлом;

3)     Инвестиционное золото с налогом с оборота;

4)     Драгоценные металлы;

5)     Металлические изделия.

Закон о налоге с оборота, статья 41 прим. 1

С 01.01.2017 года добавлены металлические изделия по номенклатуре KN 7208-7220 и т.д.

1.29

Ставка интесса по кредиту без спецльгот

0% в месяц

Закон о подоходном налоге

Статья 48, часть 4, пункт 6

Двукратный размер ставки рефинансирования ЦБ ЕС.

0% с 01.07.2016 года.

1.30

Налоговый интресс за неуплату в срок налога

0,06% в день (может быть снижена на 50%)

Закон о налогообложении Статья 117

Ставка действует с 01.07.1994 года.

1.31

Декларирование и уплата подоходного, социального налогов, страхования от безработицы и накопительной пенсии

юридическим лицом

К 10-му числу, следующего за месяцем выплаты

Закон о подоходном налоге

Статья 54, часть 1

Декларация TSD

1.32

Декларирование и уплата налога с оборота

К 20-му числу, следующего за месяцем декларирования

Закон о налоге с оборота

Статья 27, часть 1

Декларация о налоге с оборота

Käibedeklaratsioon

1.33

Выявление налоговой недоимки

3 года (в случае умышленного – 5 лет)

Закон о налогообложении Статья 98

Снижена с 6 лет до 5 лет с 01.07.2013 года.

1.34

Истечение срока давности по налоговой недоимке и начислению процентов

5 лет и 1 год

Закон о налогообложении Статья 118 Часть 1,

Статья 114

Постановление Министра финансов №61 02.05.2002 года.

1.35

Сокрытие налоговой обязанности и безосновательное увеличение требования о возврате

Штраф до 300 штрафных единиц

Юридическое лицо штраф до 32,000 евро

Закон о налогообложении Статья 153 прим. 1

Редакция с 01.01.2015.

1.36

Препятствование деятельности управляющего налогами

Штраф до 300 штрафных единиц

Юридическое лицо штраф до 3,200 евро

Закон о налогообложении Статья 154

Редакция с 01.01.2015.

2. Гражданское право ЭР

2.1

Срок  давности по требованию, вытекающему из сделки

3 года

Действующий Закон об общей части Гражданского кодекса

Статья 142-148

В особых случаях 5 и 10 лет.

2.2

Срок  давности по требованию, вытекающему из закона

10 лет

Действующий Закон об общей части Гражданского кодекса

Статья 149-152

Частный закон устанавливает свои сроки давности, как правило, 1 год, 3 года, 5 лет и 7 лет.

2.3

Давность в особых случаях

3 года

Действующий Закон об общей части Гражданского кодекса

Статья 153-157

С момента, когда лицо узнало или должно было узнать.

2.4

Процентная ставка, применяемая Европейским Центральным Банком к основным операциям рефинансирования

0%

Закон обязательственном праве

Статья 94

C 01.07.2016 года

Публикуется на сайте

www.eestipank.ee

2.5

Пеня

8% + 0%

Закон обязательственном праве

Статья 113

До 15.04.2013 года – 7% + соответствующая процентная ставка ЦБ ЕС.

2.6

Возмещение расходов по востребованию

40 евро

Закон обязательственном праве

Статья 113 прим. 1

В случае потребителя –

5 евро.

Статья 113 Прим 2

2.7

Обязанность применения мер прилежности

15 000 евро стоимость сделки вне зависимости от количества платежей

Закон о противодействовании отмыванию денег и финансирования терроризма

Статья 12, часть 2, пункт 2

Меры прилежности:

1. установление тождественности личности

2. установление фактического выгодоприобре-тателя

3. цель и сущность сделки

4. мониторинг сделки

3. Уголовное и административное право ЭР

3.1

Штраф за проступок в размере от 3 до 300 штрафных единиц, в отношении юридического лица – штраф за проступок в размере 100 – 400,000 евро

4 евро – штрафная единица

Пенитенциарный кодекс,

Статья 47

Редакция с 01.01.2015 года.

3.2

Имущественный ущерб, причиненный виновным деянием

Свыше 4 000 евро – существенный,

Свыше 40 000 евро – крупный,

Свыше 400 000 евро – особо крупный

Пенитенциарный кодекс,

Статья 12 прим. 1

Вступила в силу с 01.01.2015 года.

3.3

Нарушение обязанности ведения бухгалтерского учета

Лишение свободы до 1 года (до 3 лет)

Пенитенциарный кодекс,

Статья 381 прим. 1

Ответственность членов правления.

3.4

Сокрытие обязательства по налогам и безосновательное увеличение требования о возврате

Существенный или крупный ущерб – до 5 лет.

Особо крупный – от 1 до 7 лет.

Пенитенциарный кодекс

Статья 389 прим. 1

Вступила в силу с 01.01.2015 года.

3.5

Давность виновного деяния

10 лет – преступление 1 степени (тюремное заключение свыше 5 лет или пожизненное).

5 лет – преступление 2 степени (тюремное заключение до 5 лет или денежное взыскание).

Пенитенциарный кодекс

Статья 81, часть 1

Пенитенциарный кодекс

Статья 4

С момента совершения преступления до момента вступления в силу вынесенного приговора.

3.6

Без срока давности

Геноцид, преступление против человечности, преступление, за которое предусмотрено пожизненное заключение.

Пенитенциарный кодекс

Статья 81, часть 2